Reforma Tributária 2025: o que muda no comércio varejista e como se preparar
Se você é dono de loja ou cuida da parte fiscal de um supermercado, farmácia, petshop ou qualquer outro comércio varejista, precisa saber: a Reforma Tributária já começou a bater na porta.
A nova lei (LC 214/2025) muda impostos importantes, como ICMS e PIS/COFINS, e vai afetar desde a nota fiscal que sai do seu sistema até o cálculo do preço final na prateleira.
Neste guia, mostramos o que realmente importa: o que muda para o varejo, o que você já deve preparar agora, e como evitar pagar mais imposto à toa no futuro.
O que vai mudar para o varejo com a nova Reforma Tributária?
A maior mudança é a criação de três novos tributos:
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), substitui ICMS e ISS;
• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), substitui PIS e COFINS;
• IS (Imposto Seletivo), para produtos como cigarros, bebidas alcoólicas e combustíveis.
O novo sistema funcionará com créditos tributários: você recupera parte do imposto pago na compra de mercadorias com nota fiscal. Isso afeta diretamente sua margem de lucro.
A mudança será aos poucos: cronograma de 2026 a 2033
A transição será gradual:
• 2026: começa o “teste” do novo sistema, com cobrança simbólica de 1%;
• 2027: redução parcial do PIS/COFINS e aumento de IBS/CBS;
• 2028 a 2032: dois sistemas em convivência;
• 2033: novo modelo 100% vigente.
Mesmo com alíquotas pequenas nos primeiros anos, será obrigatória a emissão de nota fiscal com destaque para CBS e IBS.
Como fica a alíquota no comércio: quem paga o quê?
A alíquota cheia estimada é de 28% (IBS + CBS), mas o comércio terá vantagens:
• Produtos da cesta básica: alíquota zero;
• Compras com nota: viram créditos fiscais;
• No Simples: possível destacar tributos por fora da nota e gerar crédito para clientes.
Exemplo: Loja de alimentos no Simples Nacional - Receita: R$ 50.000 - Parte dos produtos com alíquota zero - Vendas com IBS/CBS destacado podem gerar créditos para o cliente Simples Nacional continua, mas com adaptações
• O DAS continuará existindo, com IBS/CBS embutidos;
• Possibilidade de destacar tributos por fora:
o Quando o cliente exigir (Lucro Real);
o Produtos com alíquota reduzida;
o Exportações ou casos obrigatórios.
Como a nova reforma impacta seu regime tributário
• MEI/SIMPLES: menor impacto inicial, mas deve acompanhar evolução do faturamento;
• Lucro Presumido: créditos financeiros geram vantagem para quem compra com nota;
• Lucro Real: sistema mais vantajoso para lojas com muito insumo e cadeia longa.
Como usar os créditos tributários a favor do seu comércio
• Compre com nota fiscal com destaque de IBS/CBS;
• Mantenha cadastro correto dos produtos (NCM/CFOP);
• Utilize sistema contábil integrado e atualizado.
Exemplo: - Compra: R$ 20 mil com 12% IBS/CBS = R$ 2.400 de crédito - Venda: R$ 30 mil com 28% = R$ 8.400 - Tributo real a pagar: R$ 6.000 (com crédito)
E o tal do Imposto Seletivo? O que afeta no varejo?
Aplica-se a produtos como: - Bebidas alcoólicas; - Cigarros; - Refrigerantes; - Combustíveis.
Para minimercados, adegas, mercearias e similares, é fundamental revisar a prateleira.
Como o contador vira peça-chave na sua economia tributária
• Ajuda a decidir quando destacar tributos por fora;
• Simula cenários com Lucro Real x Presumido x Simples;
• Controla créditos e evita pagamentos indevidos;
• Atualiza sistemas e obrigações fiscais.
Como pagar menos imposto sem sair da lei (e sem complicação)
Boas práticas:
- Comprar com nota;
- Classificar produtos corretamente;
- Destacar tributos por fora quando vantajoso;
- Planejar compras estrategicamente.
Erros a evitar:
- Simular operações;
- Omitir notas;
- Usar NCM incorreto de forma proposital.
Varejo digital e marketplaces: novas regras
• Plataformas digitais poderão recolher tributos em seu lugar;
• Se você estiver regular, a responsabilidade continua sendo sua;
• Vendas online exigem documentação e cadastro atualizado.
Zona Franca, incentivos e fundos de compensação
• ZFMmantida, com incentivos para produtos industrializados na região;
• Fundos de compensação protegem contra aumento de imposto por estados/municípios.
Conclusão: prepare sua loja para vender mais e pagar menos
Checklist para começar hoje:
- Avalie seu regime tributário;
- Atualize seu sistema fiscal e emissão de NF-e;
- Garanta que seus fornecedores emitem notas com destaque de tributos;
- Revise cadastros de produtos;
- Simule com seu contador o novo modelo.
Essa é a hora de transformar imposto em oportunidade de crescimento. Fale com a
Contabilidade Damiani para traduzir a lei para o seu balcão e pagar apenas o justo.
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